La corrección monetaria es un mecanismo destinado a reconocer el efecto inflacionario en un determinado ejercicio comercial en aquellas partidas de la empresa y clasificadas en activos y pasivos, de acuerdo con lo señalado en el artículo 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Este artículo, explicará el paso a paso para realizar la corrección monetaria de existencias en tu sistema Manager+.
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1. Consideraciones
Antes de ejecutar el proceso de corrección monetaria de existencias debes tener en consideración que tienes que realizar el cierre de los meses del año de la corrección monetaria y la parametrización de cuentas contables.
Parametrización de cuentas contables: Para realizar la parametrización de las cuentas contables debes dirigirte al módulo de “Configuración”, luego ir a la pestaña de “Parámetros”.
Cuenta contable de corrección monetaria
Esta cuenta se encuentra en la pestaña “Cuentas contables”, en el parámetro “Cuenta contable de corrección monetaria” debes seleccionar la cuenta que deseas asignar para corrección.
Cuenta contable de diferencia de cambio
Si realizas importaciones, es necesario que parametrices las cuentas de “Diferencia de cambio a favor” y “Diferencia de cambio en contra”
Cierre de meses anteriores: Es necesario que se realicen los cierres de periodos del año en el cual estás haciendo la corrección. Para esto, debes dirigirte al módulo de “Procesos”, luego “Cierre mensual”. En el ejemplo estamos cerrando el mes de diciembre del 2022, ya que se realizará la corrección de dicho año.
Si quieres saber más sobre el proceso de cierre de meses anteriores puedes dirigirte acceder a ¿Cómo realizar el Cierre de periodos (mensual y anual)?
2. Proceso de corrección
2.1 Acceso
Para acceder a la corrección debes dirigirte al módulo de “Existencias” y luego a la pestaña “Corrección monetaria de existencias”.
2.2 Ingreso de corrección monetaria
Debes presionar “Ingresar 2022” y automáticamente se abrirá un modal lateral, en el cual debes completar los campos del “IPC” respecto a su variación porcentual anual y del 1er semestre. Además, debes completar los campos de “variación tipo de cambio”, respecto a su variación porcentual anual y del 2° semestre, si tienes importaciones en más de una moneda el sistema solicitará que completes estos campos por cada moneda.
Luego de presionar “Calcular corrección monetaria”, esta queda en estado “ingresado” y podrás visualizar el listado de productos a los cuales se le realizó la corrección con las siguientes columnas:
Producto: Corresponde al código y nombre del producto. Si presionas el código, te puedes dirigir directamente a la ficha del producto.
Stock físico: Corresponde al saldo de stock al final del año antes de la corrección, en este caso es nuestro saldo al 31-12-2022.
Costo promedio: Es el costo promedio al final del año antes de la corrección, en este caso es el costo promedio al 31-12-2022.
Cuenta contable: Corresponde a la cuenta contable de compra del producto. Si presionas el código de la cuenta, te puedes dirigir directamente a la configuración de la cuenta contable. Este, campo lo puedes ocultar/mostrar a través del icono
Corrección unitaria: Corresponde a la corrección monetaria por cada producto. Este resultado proviene de la división entre “Corrección total” y “Stock físico”
Corrección total: Corresponde al valor total de la corrección monetaria del producto.
Costo promedio corregido: Corresponde al nuevo costo promedio después de realizar la corrección monetaria. Este campo lo puedes presionar y obtendrás el detalle de los datos utilizados para el cálculo de la corrección.
2.3 Cálculos de corrección de compras nacionales
Las fórmulas que se utilizan para el cálculo de la corrección monetaria, depende de cuando se realizó la compra del producto. A continuación se presentan las formulas y casos de ejemplo.
Compras 2° Semestre: Si la última compra se realizó el 2° semestre, se considera el precio más alto de compra de todo el año. La fecha de última compra la puedes visualizar en el detalle que se obtiene del costo promedio corregido.
Para este caso, debes utilizar las siguientes fórmulas:
A continuación se completarán los datos necesarios en la fórmula:
Saldo stock = 1.015 unidades
Costo promedio $1.523
Precio más alto: $4.560 (este dato lo obtenemos desde la tarjeta de existencias)
Los resultados que se obtienen a través de las formulas, coinciden con los presentados en la pantalla de M+.
Corrección monetaria total 2022:
Costo promedio corregido:
b. Compras 1° Semestre: Si la última compra se realizó el 1° semestre, se debe actualizar por el IPC del primer semestre del año. Para este caso, debes utilizar las siguientes fórmulas:
A continuación se presentan los resultados que se obtienen a través de las formulas, en la pantalla de M+.
c. Compras año anterior: Si las existencia no poseen compras en el año en curso pero poseen saldo, se debe actualizar por el IPC anual del año cerrado actual. Para este caso, debes utilizar las siguientes fórmulas:
A continuación se presentan los resultados que se obtienen a través de las formulas, en la pantalla de M+.
2.4 Cálculos de corrección de compras importadas
Compras 2° Semestre: Si hubo compras en el segundo semestre del año se debe ingresar el precio de la última compra. Para este caso, debes utilizar las siguientes fórmulas:
b. Compras 1° Semestre: Si hubo compra de existencias, que se haya realizado durante el primer semestre del ejercicio, su costo de reposición tributario será equivalente al precio de última compra, reajustado éste según el porcentaje de variación experimentada por el tipo de cambio de la respectiva moneda extranjera ocurrida durante el segundo semestre. Para este caso, debes utilizar las siguientes fórmulas:
A continuación se presentan los resultados que se obtienen a través de las formulas, en la pantalla de M+.
c. Compras Año anterior: Si no hubo compras de existencias importadas durante el año se debe ingresar la variación cambiaria del año completo. Para este caso, debes utilizar las siguientes fórmulas:
A continuación se presentan los resultados que se obtienen a través de las formulas, en la pantalla de M+.
3. Contabilizar corrección
Para que se genere el comprobante de contabilización de la corrección monetaria, debes dirigirte al estado de esta y presionar el botón “Emitir corrección”. Con esto el proceso quedará listo.
Una vez contabilizada la corrección, se actualizará el costo promedio en M+, lo que lleva a cambios en:
Costo promedio en la Tarjeta de existencias
Costo promedio en informe de Stock físico valorizado
Costo promedio en informe de existencias valorizado
Recalculo del Costo promedio documentos posteriores a la fecha de contabilización de la corrección (se generan comprobantes contables de ajuste)